法人に関する税務の記事の一覧を作成する予定。備忘録としてまとめたい論点も記載している。
１．一般税務
資産
- 棚卸資産
- 繰延資産
収益
- 受取配当等の益金不算入
- みなし配当
費用
- 役員報酬
- 役員と特殊の関係のある使用人の給与
- 決算賞与の損金算入時期
- 租税公課
- 控除対象外消費税額等
- 寄付金の損金不算入
- 交際費等の損金不算入
- 会計上の法人税等の税務
- 税効果会計の税務
申告納税
リース取引
会社の解散・清算
- 会社の解散・清算時の事業年度
- 清算中の外形標準課税
- 残余財産がないと見込まれる場合の期限切れ欠損金の損金算入
- 残余財産確定事業年度の留意点
- 非適格現物分配による残余財産の分配の税務
- 適格現物分配による残余財産の分配の税務
- 100%親会社への欠損金の引継ぎ
圧縮記帳
- 国庫補助金等の圧縮記帳
- 積立金方式による圧縮記帳の会計処理と税務調整
外貨建取引・国際税務
- 外貨建取引
- 外国子会社から受ける配当等の益金不算入
- 外国税額控除
- 対象純支払利子等に係る課税の特例（過大支払利子税制）
- 内国法人の外国関係会社に係る所得の課税の特例（タックスヘイブン税制）
２．組織再編税制
現物分配
共通論点
- 非適格合併等により移転を受ける資産等に係る資産調整勘定等の税務
- 資産調整勘定と別表調整
- 資産等超過差額
- 適格組織再編成等が行われた場合の欠損金の使用制限
- 特定組織再編成等が行われた場合の特定資産に係る譲渡等損失額の損金不算入
３．グループ通算制度
４．横断整理
赤字会社の欠損金の利用制限 赤字の取込・利用方法①組織再編成、②グループ通算制度、③会社清算、④子会社化（欠損等法人） 赤字会社の赤字の取込の制限 既存の欠損金の使用制限 特定資産等譲渡損失額 要件の比較
５．外形標準課税
- 外形標準課税の対象法人
- 資本割の基本的な計算方法
- 資本割における特定子会社の株式等に係る控除措置と税効果会計
- 資本割における特定子会社の株式等に係る控除措置と外国子会社