グループ通算制度 欠損金の通算
１．グループ通算制度における欠損金の種類等 (1)グループ通算制度における欠損金の種類 グループ通算制度において欠損金は以下の3つにわけることができる。 (2)特定欠損金額 以下の欠損金額を特定欠損金額という（法法64条 … 続きを読む
管理人
「最後に支配関係があることとなった日」の意義
「最後に支配関係があることとなった日」は「最後に『支配関係があることとなった日』」と区切って読む。また「支配関係があることとなった日」は支配関係が開始した日である。例えばA社がX年4月1日にB社株式の50%超を取得した場 … 続きを読む
グループ通算制度 損益の通算
１．損益の通算 (1)意義 通算法人のうちに課税所得が生じた法人と欠損金が生じた法人がいる場合、グループ内で損益通算が行われる。損益通算はざっくり言えば課税所得が生じた法人から欠損金が生じた法人に所得が移転する形で行われ … 続きを読む
電気通信利用役務の提供に係る消費税
１．概要 電気通信利用役務の提供とは、基本的に資産の譲渡等のうち電気通信回線を介して行われる著作物その他の電気通信回線を介して行われる役務の提供をいう。電気通信利用役務は内外判定とリバースチャージ方式という2点で他の役務 … 続きを読む
ストックオプションの税務（個人）
１．概要 ストックオプションが付与された場合、その条件により原則として付与時又は行使時に課税され、ストックオプションの行使により取得した株式を譲渡したときも課税される。ただし税制上優遇措置が定められており、優遇措置が適用 … 続きを読む
交際費等の損金不算入
１．交際費等の損金不算入の意義 交際費等は本質的には経費であるが、政策的な観点から損金算入が制限されている。 ２．交際費等の範囲 (1)交際費等の定義等 交際費等とは、交際費、接待費、機密費その他の費用で、法人が、その得 … 続きを読む
適格請求書の記載事項等
１．適格請求書の記載事項等(1)記載事項①概要適格請求書には以下の事項を記載しなければならない（消法57条の4第1項）。 ①適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号 ②課税資産の譲渡等を行った年月日 ③課税資産の譲 … 続きを読む
インボイス制度と仕入税額控除
１．適格請求書による仕入税額控除(1)意義インボイス制度が開始された2023年10月1日以後仕入税額控除をするに原則として適格請求書発行事業者が発行したインボイスの交付を受け、保存しなければならない。 (2)買手によるイ … 続きを読む
適格請求書発行事業者の登録等
１．適格請求書発行事業者の登録 (1)手続 ①原則 適格請求書発行事業者の登録を受けようとする事業者は、登録申請書を税務署長に提出しなければならない（消法57条の2第2項）。 ②登録の条件 適格請求書発行事業者の登録を受 … 続きを読む
消費税額計算時の積上げ計算方式と割戻し計算方式
１．概要 インボイスには税率ごとに区分した消費税額等を記載しなければならない。消費税計算時にインボイスに記載された消費税額等を合計する方法を積上げ計算方式、税込価額の合計を税率で割り戻して計算する方法を割戻し計算方式とい … 続きを読む